# Egyéni vállalkozás vagy Kft.: melyiket válaszd?

Egyéni vállalkozóként (EV-ként) a saját nevedben dolgozol. A Kft. külön cég. Az átalányadó, a vállalkozói SZJA és a KIVA azt mondja meg, hogyan számolod ki az adót; nem ugyanazokkal a szabályokkal működnek.

## Bevétel, kiadás, adóalap: mi a különbség?

A **bevétel** a munkádért kapott pénz. A **kiadás** például a laptop, az anyag vagy a könyvelő ára. A **jövedelem** és a **nyereség** leegyszerűsítve az, ami a munkád bevételéből a hozzá tartozó költségek után marad.

Az **adóalap** az az összeg, amire az adó százalékát alkalmazzuk. Ha egy adó alapja 100 000 Ft, és a kulcsa 15%, az adó 15 000 Ft. A bevétel nem automatikusan adóalap: a költségek, az adómentes részek és más szabályok módosíthatják. Ráadásul nem minden adónak ugyanaz az alapja.

## Költséghányad: hogyan számít az átalányadó?

A költséghányad a bevételednek az a része, amelyet a szabályok költségnek tekintenek. 2026-ban általában 45%, 2027-ben 50%; bizonyos munkáknál 80% vagy 90%. A tevékenységed dönti el, melyik jár.

50%-os költséghányadnál 1 millió Ft bevételből 500 ezer Ft számított jövedelem marad. Nem kell hozzá ténylegesen elköltened félmilliót. Ebből a jövedelemből még levonható az SZJA-mentes rész. A tb és a szocho viszont főállásban kötelező minimum után is fizetendő lehet. A HIPA külön számolódik.

A költséghányad igazolásához nem kell ugyanennyi kiadási számlát felmutatnod. Ettől még a valódi beszerzések számláit meg kell őrizned. És a valódi kiadásaid a pénztárcádat akkor is csökkentik, ha az adót nem csökkentik külön.

## Vállalkozói SZJA: amikor a valódi kiadások számítanak

Itt az igazolt, elszámolható vállalkozási költségeket vonod le. Nem minden vásárlás írható le azonnal vagy teljes egészében: egy drágább eszköz árát például több évre is el kell osztani.

A **kivét** az a munkadíj, amelyet EV-ként magadnak elszámolsz. Ennek és az éves vállalkozási nyereségnek külön adója van. Ezért nem elég minden megmaradó pénzre egyetlen százalékot számolni. Ehhez a gyakorlatban könyvelővel számolj.

## Kft.: a cég pénze és a saját pénzed

A **törzstőke** a cég induló vagyona, nem alapítási díj; legalább 3 millió Ft. Ügyvéd is kell az alapításhoz. A befizetés módját és határidejét előre tisztázd vele.

A cég számláján lévő pénzt nem költheted el egyszerűen magáncélra. Például munkabérként vagy **osztalékként**, azaz a nyereségből kivett részként juthatsz hozzá. Ezeknek is van adója. A KIVA a cég választható adója; nem váltja ki a dolgozó vagy a tulajdonos minden adóját.

A Kft. nem szüneteltethető úgy, mint egy EV. Bezárásakor a tartozásokat, könyvelést és bevallásokat rendezni kell, majd a céget a cégjegyzékből is törlik. Ezalatt is lehetnek költségei. Könyvelőt az elejétől a végéig tervezz be.


## Melyik adót mire fizeted?

### SZJA – személyi jövedelemadó

A magánszemélyként szerzett jövedelmed adója. Átalányadóban a számított jövedelem adómentes részen felüli összege. Bérnél, kivétnél és osztaléknál más alap is lehet. Kinek fizeted? NAV

### Tb – társadalombiztosítási járulék

Az egészségügyi és nyugdíjellátás rendszerét finanszírozza. Bér, kivét vagy adóköteles átalányjövedelem. Főállásban kötelező minimumalap is lehet. Kinek fizeted? NAV

### Szocho – szociális hozzájárulási adó

Szociális és más közfeladatok finanszírozására szolgál. Például bér, átalányjövedelem vagy osztalék. Minimumok, mentességek és felső korlátok is számítanak. Kinek fizeted? NAV

### Vállalkozói SZJA

A VSZJA-s EV vállalkozási nyereségét terheli. A bevételből levont elszámolható kiadások és további korrekciók után számított adóalap 9%-a. A pénzkivétel külön is adózik. Kinek fizeted? NAV

### KIVA – kisvállalati adó

A választására jogosult cég adója; a társasági adót és a céget terhelő szochót váltja ki. Jellemzően a bérekből és egyes pénzkivételekből számított alap 10%-a. Nem egyszerűen a bevétel vagy a nyereség 10%-a. Kinek fizeted? NAV

### KATA – kisadózó vállalkozók tételes adója

A jogosult EV több saját adóját és járulékát egy havi összeggel helyettesíti. Havi fix összeg, bevételi keret felett különadó. A 2027-es tervezet céges bevételnél további adót is tartalmaz. Kinek fizeted? NAV

### HIPA – helyi iparűzési adó

A vállalkozás helyéhez kötődő helyi adó. Egyszerűsített választásnál bevételi sávhoz rendelt összeg, általános módszernél külön szabályokkal csökkentett árbevétel. Kinek fizeted? Önkormányzat

### Áfa – általános forgalmi adó

A vásárláshoz kapcsolódó adó, amelyet a számlán az ügyfélre terhelhetsz. Az ügylet adó nélküli ellenértéke, ha áfát kell felszámítani. Külföldi ügyletnél más szabály lehet; a kalkulátor nem számolja. Kinek fizeted? Belföldi áfát általában a NAV-nak vallod be és fizeted meg.

### Kamarai hozzájárulás

A kamarai feladatok finanszírozása; nem adó. A kalkulátor 2026-os szabályokból kiinduló becslésében évi 5 000 Ft. Kinek fizeted? Magyar Kereskedelmi és Iparkamara

## Milyen a mindennapokban?

| Szempont | Átalányadózó EV | VSZJA-s EV | KIVA-s Kft. |
| --- | --- | --- | --- |
| Indítás | Otthonról, díjmentes online bejelentéssel | Otthonról, díjmentes online bejelentéssel | Ügyvéddel; legalább 3 millió Ft induló vagyonnal |
| Papírmunka | Egyszerűbb számítás, de bevallások itt is vannak | Igazolt kiadások és többféle adószámítás | Külön céges könyvelés, éves beszámoló és bevallások |
| Könyvelő | Itt is ajánlott a határidők és szabályok miatt | Gyakorlatban számolj vele | Az alapítástól a lezárásig tervezz vele |
| Mi számít költségnek? | A bevétel meghatározott százaléka | A valódi, igazolt és elszámolható kiadások | Céges kiadások; a KIVA adóalapja külön számítás |
| Ha tartozás marad | A magánvagyonoddal is felelhetsz | A magánvagyonoddal is felelhetsz | Általában a cég vagyona felel, de vannak kivételek |
| Fenntartás | Könyvelő, bank és más szolgáltatások ára | Összetettebb könyvelés is növelheti | Munka nélkül is lehetnek céges fenntartási költségek |
| Szünet | Legalább egy hónapra bejelenthető | Legalább egy hónapra bejelenthető | Nem szüneteltethető az EV-hez hasonlóan |
| Bezárás | Díjmentes online bejelentés; a régi adókat rendezni kell | Díjmentes online bejelentés; a régi adókat rendezni kell | Külön eljárás, könyvelés és cégtörlés; hónapokig vagy tovább tarthat |
| Mikor költheted el a pénzt? | Az adók és a valódi kiadások rendezése után | A saját munkadíj és a nyereség adózása szerint | A cég pénzét például bérként vagy osztalékként veheted ki |
| Mire figyelj? | Éves bevételi határ és a munkádhoz tartozó költséghányad | Melyik kiadás és mikor számolható el? | Nem minden cég választhat KIVA-t; a feltételeket ellenőrizni kell |

## KATA: kinek számlázhatsz?

2026-ban a KATA általában magánszemély ügyfelekkel használható. Cégtől vagy más vállalkozótól kapott bevétel rendszerint megszünteti ezt az adózást; például taxis munkánál van kivétel. Az egyszerűbb KATA-t önállóan is kezelheted, de változó szabályoknál könyvelő is segíthet. A 2027-es új KATA a kalkulátorban még tervezet.

## Számítási korlátok

Egész éves, egyenletes bevétel; áfa és személyes kedvezmények nélkül. A KATA és az átalányadó eredményéből még levonandók a valódi kiadások. A VSZJA/KIVA egyszerűsített, főállású tulajdonosi modell. A 2027-es béralap 2026-os; az új KATA tervezet.

## Hivatalos források

- [NAV: az átalányadózás változásai](https://nav.gov.hu/ado/szja/Kedvezo_valtozasok_az_atalanyadozasban)
- [NAV: egyéni vállalkozók SZJA- és járulékkötelezettsége, 2026](https://nav.gov.hu/pfile/file?path=%2Fugyfeliranytu%2Fnezzen-utana%2Finf_fuz%2F2026%2F03.-Az-egyeni-vallalkozok-szja--es-jarulekkotelezettsege-2026.-02.-20.-copy1)
- [NAV: KIVA, 2026-os feltételek](https://nav.gov.hu/print/sajtoszoba/hirek/Ev_vegeig_erdemes_a_kisvallalati_adot_valasztani)
- [NAV: KATA – tájékoztatók és bevallások](https://nav.gov.hu/ado/uj-kata)
- [Polgári Törvénykönyv: Kft., felelősség és törzstőke](https://njt.hu/jogszabaly/2013-5-00-00)
- [2027-es KATA: a kormány egyeztetési tervezete](https://kormany.hu/application/documents/6527f9fa-16c3-4245-a90b-95e4a91fdd13/download)
- [Céginformációs Szolgálat: egyszerűsített végelszámolás](https://ceginformaciosszolgalat.kormany.hu/akadalymentes/egyszerusitett-vegelszamolas-befejezese)
- [NAV: EV indítása, szünetelése és megszüntetése](https://nav.gov.hu/Elethelyzetek-adozasa/vallalkozas/egyeni-vallalkozok-nyilvantartasa/gyakran-ismetelt-kerdesek)
- [NEAK: biztosítás és az ellátásra való jogosultság](https://neak.gov.hu/felso_menu/lakossagnak/ellatas_magyarorszagon/jogosultsag_az_ellatasra/az_egsszsegbiztositas_szolgaltatasaira_jogosultak/biztositottak_penzbeli_es_egeszsegugyi_ellatasra)
- [NAV: átalányadózás, adóalapok és bizonylatok, 2026](https://nav.gov.hu/pfile/file?path=%2Fugyfeliranytu%2Fnezzen-utana%2Finf_fuz%2F2026%2F100.-Az-egyeni-vallalkozok-atalanyadozasanak-alapveto-szabalyai-2026.-02.-20.)

[Teljes HTML-útmutató](https://szamoljvele.hu/utmutato/vallalkozasi-formak/) · [Számítási szabályok](https://szamoljvele.hu/TAX_RULES.md)