Egyéni vállalkozás vagy Kft.: melyiket válaszd?

Egyéni vállalkozóként (EV-ként) a saját nevedben dolgozol. A Kft. külön cég. Az átalányadó, a vállalkozói SZJA és a KIVA azt mondja meg, hogyan számolod ki az adót; nem ugyanazokkal a szabályokkal működnek.

Bevétel, kiadás, adóalap: mi a különbség?

A bevétel a munkádért kapott pénz. A kiadás például a laptop, az anyag vagy a könyvelő ára. A jövedelem és a nyereség leegyszerűsítve az, ami a munkád bevételéből a hozzá tartozó költségek után marad.

Az adóalap az az összeg, amire az adó százalékát alkalmazzuk. Ha egy adó alapja 100 000 Ft, és a kulcsa 15%, az adó 15 000 Ft. A bevétel nem automatikusan adóalap: a költségek, az adómentes részek és más szabályok módosíthatják. Ráadásul nem minden adónak ugyanaz az alapja.

Költséghányad: hogyan számít az átalányadó?

A költséghányad a bevételednek az a része, amelyet a szabályok költségnek tekintenek. 2026-ban általában 45%, 2027-ben 50%; bizonyos munkáknál 80% vagy 90%. A tevékenységed dönti el, melyik jár.

50%-os költséghányadnál 1 millió Ft bevételből 500 ezer Ft számított jövedelem marad. Nem kell hozzá ténylegesen elköltened félmilliót. Ebből a jövedelemből még levonható az SZJA-mentes rész. A tb és a szocho viszont főállásban kötelező minimum után is fizetendő lehet. A HIPA külön számolódik.

A költséghányad igazolásához nem kell ugyanennyi kiadási számlát felmutatnod. Ettől még a valódi beszerzések számláit meg kell őrizned. És a valódi kiadásaid a pénztárcádat akkor is csökkentik, ha az adót nem csökkentik külön.

Vállalkozói SZJA: amikor a valódi kiadások számítanak

Itt az igazolt, elszámolható vállalkozási költségeket vonod le. Nem minden vásárlás írható le azonnal vagy teljes egészében: egy drágább eszköz árát például több évre is el kell osztani.

A kivét az a munkadíj, amelyet EV-ként magadnak elszámolsz. Ennek és az éves vállalkozási nyereségnek külön adója van. Ezért nem elég minden megmaradó pénzre egyetlen százalékot számolni. Ehhez a gyakorlatban könyvelővel számolj.

Kft.: a cég pénze és a saját pénzed

A törzstőke a cég induló vagyona, nem alapítási díj; legalább 3 millió Ft. Ügyvéd is kell az alapításhoz. A befizetés módját és határidejét előre tisztázd vele.

A cég számláján lévő pénzt nem költheted el egyszerűen magáncélra. Például munkabérként vagy osztalékként, azaz a nyereségből kivett részként juthatsz hozzá. Ezeknek is van adója. A KIVA a cég választható adója; nem váltja ki a dolgozó vagy a tulajdonos minden adóját.

A Kft. nem szüneteltethető úgy, mint egy EV. Bezárásakor a tartozásokat, könyvelést és bevallásokat rendezni kell, majd a céget a cégjegyzékből is törlik. Ezalatt is lehetnek költségei. Könyvelőt az elejétől a végéig tervezz be.

Milyen a mindennapokban?

KATA: kinek számlázhatsz?

2026-ban a KATA általában magánszemély ügyfelekkel használható. Cégtől vagy más vállalkozótól kapott bevétel rendszerint megszünteti ezt az adózást; például taxis munkánál van kivétel. Az egyszerűbb KATA-t önállóan is kezelheted, de változó szabályoknál könyvelő is segíthet. A 2027-es új KATA a kalkulátorban még tervezet.